연말정산 시즌이 다가오면서, 부모님들의 가장 큰 관심사 중 하나인 자녀 대학 등록금 공제에 대한 문의가 많습니다. 특히, 아르바이트 등으로 소득이 있는 대학생 자녀를 둔 경우, 부모님이 교육비 세액공제를 받을 수 있는지 여부가 항상 논란이었는데요. 과거에는 자녀가 일정 소득 기준을 넘으면 부모님이 교육비 공제는 물론 기본공제까지 받지 못하는 '억울한' 경우가 있었습니다. 하지만 최근 관련 규정이 변경되면서 이러한 불합리가 해소되었습니다.
저의 경우에도 대학생 자녀가 아르바이트로 연간 600만원의 소득이 발생했다는 이유로 학기당 500여만원, 연간 1000여만원이나 되는 대학 학자금을 부모가 공제를 못받았었거든요. 연간 600만원 버는 20대 학생이 1000만원의 학자금을 부담할 능력이 된다고 생각한다는 거잖아요. 이건 말이 안되죠. 저와 같은 생각을 하고 계신분들이 계실거 같아, 관련 자료 정리해봤습니다.
1. 자녀 교육비 세액공제의 기본 전제: '기본공제 대상자' 요건
부모가 자녀의 대학 학자금(교육비)에 대한 세액공제를 받기 위해서는, 해당 자녀가 부모의 연말정산 시 '기본공제 대상자'에 해당해야 합니다.
자녀가 기본공제 대상자가 되기 위한 요건은 크게 나이와 소득 두 가지입니다.
| 구분 | 나이 요건 | 소득 요건 (핵심!) |
여기서 가장 중요한 것은 '연간 소득금액 100만 원' 기준입니다. 이 기준을 초과하면 자녀는 부모의 기본공제 대상에서 제외되며, 기본공제와 함께 교육비 세액공제도 받을 수 없게 됩니다.
💡 '연간 소득금액 100만 원' 기준 자세히
'소득금액'이란 총수입에서 필요경비 등을 공제한 금액을 의미하며, 근로소득만 있는 알바생 자녀에게는 다음과 같이 적용됩니다.
| 소득 구분 | 소득금액 100만 원 기준 (총수입금액) |
예시: 자녀가 아르바이트로 연간 총급여 600만 원을 받았다면, 소득금액은 150만 원이 되어 100만 원을 초과합니다. 이 경우, 부모는 자녀를 기본공제 대상자로 반영할 수 없으며, 교육비 세액공제도 받을 수 없었습니다. (이것이 억울함을 느꼈던 이전의 기준입니다.)
2. 🚨 2025년 귀속 연말정산 변경 사항: 교육비 세액공제 특례 확대
질문자님이 겪으셨던 '억울한' 상황, 즉 자녀가 소득이 있어 부모님이 교육비 공제를 받지 못했던 불합리함을 해소하기 위해 세법이 개정되었습니다.
기존에는 기본공제 대상자 요건(소득금액 100만 원 이하)을 충족하지 못하면 교육비 공제를 받을 수 없었습니다. 하지만 2025년 귀속 연말정산부터는 다음과 같이 변경됩니다.
| 변경 전 | 변경 후 (2025년 귀속부터) |
✅ 핵심 변경 기준 정리
- 자녀 소득 기준 초과 시 (총급여 500만원 초과 등): 자녀를 기본공제 대상자(150만 원)로는 등록할 수 없습니다.
- 하지만, 교육비 세액공제는 가능: 자녀가 소득 요건을 충족하지 못하더라도, 부모가 실제로 **해당 자녀를 위해 지출한 '대학 교육비(등록금 등)'**에 대해서는 1인당 연 900만 원 한도 내에서 15% 세액공제를 받을 수 있게 됩니다.
즉, 자녀가 알바로 연간 600만 원(소득금액 150만 원)을 벌더라도, 부모가 1년에 1,000만 원의 학자금을 납부했다면, 부모는 900만 원 한도 내에서 교육비 세액공제를 받을 수 있게 됩니다. (단, 자녀 기본공제 150만 원은 포기해야 합니다.)
👨👩👧👦 변경 이유: 부모의 '실제 부담' 인정
세법 개정의 취지는 자녀가 경제 활동을 하더라도, 고액인 대학 등록금의 상당 부분을 여전히 부모가 부담하는 현실을 반영한 것입니다. 자녀가 소득이 있다는 이유만으로 부모의 교육비 지출에 대한 세제 혜택을 전면 배제하는 것은 불합리하다는 지적이 수용된 결과입니다.
3. 대학생 자녀 교육비 세액공제 요약 및 꿀팁
| 구분 | 내용 | 한도 |
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※ 핵심 출처
- 국세청 — 교육비 세액공제(공제 대상·한도 안내).
- 국세청 Q&A — 기본공제·소득요건 설명(연간 소득금액 100만원 / 근로소득만인 경우 총급여 500만원 기준).
- 기획재정부 2025 세제개편안(대학생 교육비 세액공제: 자녀 소득요건 폐지 관련 내용) ☞기획재정부 2025 세제개편안 바로가기
- 보도·정책해설(대학생 소득요건 폐지 보도). 마켓in+1